Z księgowo-podatkowego punktu widzenia amortyzacji można dokonać wówczas, gdy wartość początkowa danego przedmiotu jest wyższa niż 10 000 zł. W przypadku gdy wartość początkowa jest równa lub niższa niż 10 000 zł, można dokonać odpisu amortyzacyjnego jednorazowo w danym miesiącu lub kolejnym.
CO PODLEGA AMORTYZACJI?
Zgodnie z obowiązującą ustawą o CIT amortyzacji podlegają:
· budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością,
· maszyny, urządzenia i środki transportu,
· wartości niematerialne i prawne
· inne przedmioty.
Co ważne, środki trwałe, wartości niematerialne i prawne podlegają amortyzacji tylko wówczas, gdy zostaną spełnione następujące warunki:
· zostały nabyte lub wytworzone we własnym zakresie,
· stanowią własność lub współwłasność podatnika, z wyjątkiem środków używanych przez leasingobiorcę,
· są kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania.
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się poprzez rozplanowanie rozłożenia wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji.
OKRES AMORTYZACJI
Amortyzując środek trwały należy szczegółowo określić okres amortyzacji. Oczywiście nie jesteśmy w stanie przewidzieć, jak będzie się zmieniać jego wykorzystanie, dlatego wymagane są okresowe weryfikacje. Kontrole tego rodzaju uwzględnią korektę odpisów amortyzacyjnych dokonywanych w następnych latach obrotowych. Jednakże określając okres amortyzacji należy uwzględnić czynniki mające wpływ na użytkowanie, tj:
· tempo postępu techniczno-ekonomicznego,
· wydajność środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów,
· prawne lub inne ograniczenia czasu używania środka trwałego,
· przewidywaną przy likwidacji cenę sprzedaży netto istotnej pozostałości środka trwałego.
WARTOŚĆ POCZĄTKOWA
Wartość początkowa środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych to cena ich nabycia, powiększona o koszty związane z zakupem tj.: transport, montaż, opłaty skarbowe. Należy pamiętać, że suma wszystkich odpisów amortyzacyjnych nie może przekroczyć ceny nowego środka trwałego.
METODY NALICZANIA AMORTYZACJI
Metoda liniowa
Metoda ta zakłada, że zużycie środka trwałego, czyli utrata jego wartości jest taka sama w każdym okresie rozliczeniowym, co jednocześnie oznacza takie same koszty amortyzacyjne.
Metoda degresywna
Według jej założeń zużycie środka trwałego następuje szybciej w początkowym okresie jego używania, w związku z czym koszty amortyzacji są wyższe w pierwszych latach wykorzystania środka trwałego.
Metoda progresywna
Zakłada ona, że zużycie środka trwałego i utrata jego wartości następuje coraz szybciej wraz z upływem czasu, co skutkuje coraz większymi kosztami amortyzacji w późniejszym okresie. Wartość środków trwałych maleje z upływem czasu, gdyż podlegają one zużyciu, co jest oczywiste. Amortyzacja do całkowitego zużycia środka pozwala ująć w kosztach podatkowych wartość początkową środka trwałego.
AMORTYZACJA W UBEZPIECZENIACH MAJĄTKOWYCH
Towarzystwa ubezpieczeniowe oferują różne formuły systemów szacowania wartości, aby zdefiniować wartość przedmiotu ubezpieczenia w ubezpieczeniach majątkowych. Dwa przeciwstawne względem siebie to: system ubezpieczenia na tzw. wartość odtworzeniową oraz wartość rzeczywistą, zwaną inaczej amortyzowaną. Inne systemy to wartość rynkowa, wartość księgowa netto lub wartość księgowa brutto.
Wartość odtworzeniowa oznacza, że amortyzacja rozumiana jako zużycie nie jest uwzględniana, a wysokość odszkodowania odpowiada faktycznemu kosztowi doprowadzenia uszkodzonego mienia do stanu sprzed szkody. W przypadku całkowitego zniszczenia wartość odszkodowania pozwoli na zakup nowego przedmiotu o zbliżonych parametrach do przedmiotu ubezpieczenia uszkodzonego lub utraconego w wypadku ubezpieczeniowym.
W przypadku drugiej formuły, amortyzowanej, zakład ubezpieczeń wypłaca odszkodowanie pomniejszone o stopień zużycia utraconej rzeczy. Dla przykładu, w przypadku kradzieży 5 letniego laptopa otrzymamy odszkodowanie pomniejszone o stopień jego 5 letniego zużycia.
Zużycie w ubezpieczeniach nie jest równoznaczne z przyjętą w księgowości metodą amortyzacji. W procesie likwidacji szkód zużycie to określa ekspert branżowy. Przyjęcie metody rzeczywistej szacowania wartości nastręcza często wielu problemów z jej określeniem, a system ten podlega wahaniom rynkowym – gdyż zmiana warunków rynkowych może prowadzić do odmiennych wycen w różnych okresach czasu.
Jeśli znasz już definicję księgową amortyzacji, to może zaciekawi Cię, że system ubezpieczenia przedmiotów wg wartości księgowej netto oznacza przyjęcie sumy ubezpieczenia wg definicji księgowej amortyzacji, a więc w pewnym stopniu masz wpływ na stopień, w jakim następuje redukcja wartości przedmiotu – gdyż zależy to od tego, jaką metodę amortyzacji przyjęto dla przedmiotu ubezpieczenia.
Eksperci biura brokerskiego PKB znają różnice systemów szacowania wartości wraz z konsekwencjami z nich wypływającymi. Chętnie udzielą Ci wsparcia w wyborze metody wyceny majątku i prawidłowym, optymalnym przyjęciu sum ubezpieczenia. Pomogą dobrze dobrać metodę, aby zapewnić skuteczną ochronę, a jednocześnie zabezpieczyć Cię przed ryzykiem przepłacania za ubezpieczenie majątkowe. Zasięgnij profesjonalnej opinii brokera ubezpieczeniowego Polskiej Kancelarii Brokerskiej.
AMORTYZACJA W UJĘCIU UBEZPIECZENIA AC
Towarzystwa ubezpieczeniowe uwzględniają amortyzację w ubezpieczeniach AC przy wyliczeniu wartości szkód i wycenie odszkodowania w zakresie części zamiennych pojazdów. Zasada jest prosta, im starszy pojazd, tym większe potrącenie amortyzacyjne i pomniejszenie kwoty odszkodowania.
Możemy zdecydować się na zakup ubezpieczenia AC z amortyzacją, wówczas składka ubezpieczeniowa będzie niższa. Jeśli jednak dojdzie do wypadku czy szkody, należy pamiętać, że kwota odszkodowania AC będzie pomniejszona o procentową wartość zużycia części. Przy pojazdach starszych, wieloletnich, często decyzja o przyjęciu wariantu z amortyzacją części może być nie najlepszą metodą na oszczędność, w przypadku pojazdów nowych, gdy składka jest wysoka, a amortyzacja niska, taka forma oszczędności może być bardziej racjonalna.
Alternatywą jest ubezpieczenie bez amortyzacji, co oznacza wzrost składki AC, ale w razie zdarzenia, możesz liczyć na pełną kwotę odszkodowania. Podsumowując, ubezpieczenie AC bez amortyzacji części jest droższe, ale zapewnia spokój ducha.
Aby uniknąć tego rodzaju dylematu, warto się skonsultować z profesjonalnym brokerem ubezpieczeniowym, który optymalnie doradzi i zabezpieczy interes majątkowy. Polska Kancelaria Brokerska od ponad 20 lat oferuje na rynku ubezpieczeniowym profesjonalny serwis brokerski oraz zarządza ryzykiem ubezpieczeniowym tysięcy firm z różnych sektorów gospodarki. Zaufaj specjalistom.
